Как выводить деньги с ООО

Собственникам бизнеса все время приходится изобретать способы, как вывести деньги из ООО легально, с минимальными потерями. В зависимости от выбранного режима налогообложения, потери от разрешенных видов получения заработанных денег учредителями могут стремиться к 50%!

Плюсы и минусы ИП и ООО по выводу денег

С точки зрения получения возможности распоряжаться заработанными деньгами, ИП во много раз удобнее ООО.

У общества с ограниченной ответственностью деньги на расчетном счете – собственность компании, а не ее владельца. Получить их в свое пользование учредитель может только после уплаты налогов и выполнения определенных процедур. Просто перевести сумму со счета ООО на карту собственника нельзя.

Потери дохода при ОСНО начинаются с уплаты НДС – 20%, продолжаются выплатой налога на прибыль – еще 20%, а заканчиваются уплатой налога на доход физических лиц – учредителей, который составляет еще 13%. На других режимах налоги будет меньше, но НДФЛ останется в любом случае.

Нежелательные траты заставляют собственников бизнеса искать способы, как вывести деньги с расчетного счета ООО с минимальными потерями.

Индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом, соответственно, все заработанные от ведения бизнеса деньги изначально его собственные. Тратить их он может по своему усмотрению, а что значит «вывести деньги» просто не знает. Налоги он уплачивает только один раз, в размере, установленном выбранным режимом налогообложения.

Однако с ИП не хотят работать многие крупные предприятия, которым принципиальна форма собственности для заключения контрактов. Часто именно из-за них бизнесменам приходится не только регистрировать ООО, но и выбирать самую неудобную, сложную и дорогую систему налогообложения – основную.

Способы вывода денег из ООО

На электронную почту каждой компании постоянно приходят рассылки с предложениями научить, как выводить прибыль из ООО или помочь это сделать. Подавляющее большинство способов незаконны, быстро вычисляются налоговыми органами и ведут к привлечению к ответственности по статье 199 Уголовного кодекса РФ.

Наказанием за нарушение ст. 199 УК РФ могут стать денежные штрафы до полумиллиона или лишение свободы до шести лет. Кроме того, осужденным могут запретить заниматься определенными видами деятельности или занимать руководящие должности на срок до трех лет.

Предусмотренных законом способов вывода не так уж и много, новых придумать уже не получится, так как государство и налоговая инспекция успешно закрывают ранее существовавшие «лазейки».

На сегодняшний день можно:

Платить высокую заработную плату, премии и т.п. собственникам, устроенным по трудовым договорам.
Выплачивать учредителям дивиденды в порядке, установленном законодательством.
Выдавать займы по установленной процедуре.
Нанять ИП-управляющего.
Открыть собственное ИП.
Выдавать деньги под отчет на различные нужды, подкрепляя расходы документами.

Из всех возможных способов вывода денег со счета не вызывают вопросов и подозрений у ФНС только первые два. Остальные могут привлечь внимание и послужить поводом для обвинения в уклонении от уплаты налогов и взносов.

Записаться
на консультацию

Легальные способы вывода денег с расчетного счета ООО

Цель бизнеса – принесение дохода, что учитывали при написании законов РФ. Вывод учредителями денег предусмотрен для двух ситуаций: когда собственник одновременно является руководителем компании, а также когда владельцы не принимают непосредственного участия в делах.

Зарплата учредителя

Самый простой и логичный способ выплаты денежного вознаграждения учредителю, если он занимает должность руководителя или другого сотрудника в созданной им компании – высокая заработная плата. Можно предусмотреть гибкую систему начисления, например, привязанную к прибыли, как часто принято в продажах.

Фиктивный трудовой договор незаконен, но отчисления в бюджет будут настолько огромными, что в злом умысле компанию ФНС вряд ли заподозрит. Выявить фиктивность такого способа можно только при какой-то проверке или в случае жалобы от кого-либо из сотрудников.

Занимайтесь бизнесом, а подготовит
отчетность и все сдаст за Вас БухAlter

Предположим, компания может заплатить учредителю-руководителю 150 000 рублей.

НДФЛ 13%: 150 000 / 100 х 13 = 19 500 рублей надо заплатить в ФНС при стандартной ставке налога.
Страховые взносы: пенсионные, обязательные медицинские, социальные и от несчастных случаев 30,2%: 150 000 / 100 х 30,2 = 45 300 рублей придется заплатить в фонды ОПС, ОМС, ФСС по минимальной ставке.

Итого на руки руководитель получит: 150 000 – 19 500 – 45 300 = 85 200 рублей.

Расчеты приблизительные, так как в реальном случае бухгалтер учтет всевозможные льготы и вычеты, также может измениться ставка страховых взносов, если для страхования от несчастных случаев применяются повышенные значения.

Сумма, полученная на руки, не будет зависеть от режима налогообложения, принятой в компании, так как она будет облагаться только «зарплатными» налогами. Однако станет меньше налоговая база для расчета налога на прибыль. На ОСНО он составляет 20%, а на УСН 15%. При УСН 6% налоговой базой является общая сумма полученного дохода, так что зарплата никак не влияет на налог.

Распределение прибыли или дивиденды: нюансы и пример расчета для ОСНО и УСН

Так как бизнес должен приносить доход владельцу, законом предусмотрена процедура распределения прибыли между участниками ООО. Часто полученные деньги называют дивидендами, хотя юридически этот термин применим только к акционерным обществам.

Закон не ограничивает решение учредителей, как вывести дивиденды из ООО: по итогам года, квартала или месяца. Важно, чтобы из-за выплаченных денег на конец года компания не осталась с отрицательным доходом.

Дивиденды рассчитывают после уплаты налогов. Соответственно, если у компании на счете есть 150 000 рублей, которые можно вывести из бизнеса без риска дефицита денег, то собственники могут получить дивиденды.

На ОСНО нужно заплатить 20%: 150 000 / 100 х 20 = 30 000 рублей.
На УСН «Доходы – расходы» платят 15%: 150 000 / 100 х 15 = 22 500 рублей.

Далее оставшуюся сумму делят согласно долям между учредителями. Выплаты на расчетный счет владельцев бизнеса происходят с удержанием НДФЛ – 13%.

Если учредитель один:

На ОСНО он получит: 150 000 – 30 000 – 13% = 104 400 рублей.
На УСН «Доходы – расходы»: 150 000 – 22 500 – 13% = 110 925 рублей.

Можно сравнить суммы, полученные разными способами:

	Зарплата учредителю	Дивиденды ОСНО	Дивиденды УСН 15%
Вывод 150 000 рублей	85 200	104 400	110 925

В ООО на УСН 6%, как выводить наличку показать сложнее, так как налог уплачивается с доходов, без учета расходов, а в расчете дивидендов их учитывают, используя цифры нераспределенной прибыли, полученные в бухгалтерском балансе.

Рискованные способы вывода денег со счетов ООО

Существуют и другие способы получения со счетов ООО денег в личное пользование собственников. После применения каждого из них у ФНС могут возникнуть вопросы, которые могут закончиться привлечением к ответственности руководителя или собственников.

Оформление ИП-управляющего

Самый частый совет, когда спрашивают, как вывести деньги с ООО без налогов: нанять управляющего-предпринимателя. В этом случае человек сможет получать деньги на законных основаниях, при этом ему не придется платить НДФЛ, а у компании на величину стоимости его услуг снизится прибыль.

Однако такая схема налоговой хорошо знакома, поэтому вопрос о том, не скрывается ли за ИП способ уклонения от уплаты налогов, возникнет очень быстро. В такой ситуации все зависит от договора, на основании которого ведутся работы. Смогут компания и ее управляющий доказать, что услуги действительно оказываются – претензий не будет.

Не обязательно оформлять услуги именно как управление. Это могут быть консультации, выполнение каких-либо работ и т.д. Важно иметь полный пакет документов и других доказательств, подтверждающих реальность деловых отношений.

Деньги под отчет

Вторым по частоте способом, как с ООО вывести деньги легально наличными, является снятие денег под отчет. Это может быть перевод суммы на расчетный счет учредителя или получение наличных из кассы с лимитом в 100 000 рублей по одному договору или покупке.

Так можно оплатить товары, представительские и бизнес-расходы. Многие бизнесмены оплачивают практически все свои покупки со счета компании. Если сохранены документы, подтверждающие оплату товара или услуги, а налоговому инспектору удастся доказать, что расходы необходимы для ведения бизнеса – проблем не возникнет.

Оформление займа учредителю

Компания – это имущество учредителя. Он имеет право пользоваться деньгами, выведенными со счета ООО в виде беспроцентного займа. Срок может быть очень долгим, причем его можно продлять неограниченное количество раз.

Однако и в этом случае возникают налоговые потери. Налог на прибыль компании придется заплатить в любом случае. Учредитель, получивший беспроцентный заем, обязан уплатить налог с полученной материальной выгоды – 35%. Налога можно избежать, если компании уплачивается процент за предоставленную сумму в размере, близком к 2/3 ставки рефинансирования ЦБ. Однако проценты приносят бизнесу доход, с которого нужно платить налоги.

Однократное снятие денег таким образом вряд ли всерьез заинтересует налоговую. Однако большое количество невозвращенных займов, выданных нескольким учредителям, безусловно привлечет внимание.

Оформление займа компании от учредителя

Учредитель может не только взять в займы у своей компании, но помочь ей материально. Например, выдать значительную сумму на развитие бизнеса под высокий процент. В этом случае он вернет вложенные деньги с существенной прибылью. Чем-то такой способ похож на безопасные высокодоходные инвестиции.

Минусы такого способа очевидны:

сначала деньги надо отдать;
получение дохода растянется во времени;
если у бизнеса появятся проблемы, есть риск потерять деньги;
у ФНС может возникнуть вопрос: «Почему успешный бизнес платит проценты, хотя может вернуть сразу всю сумму?»

Вывод денег через ИП

Этот способ похож на оформление предпринимателя-управляющего. Только в этом случае ИП – это дальний родственник, знакомый или другой надежный человек, который якобы будет оказывать компании какие-либо услуги. На самом деле сделки оформляются только на бумаге, а наличные возвращаются учредителям за вычетом налогов и процентов исполнителю. В случае выявления такой схемы виновные столкнуться с обвинением по статье Уголовного кодекса.

Правила снятия денег со счета

У работников ФНС нет возможности отследить каждую сделку, этим занимаются компьютерные программы. Алгоритм держится в секрете, однако определенные признаки незаконного вывода денег известны. Важно избегать попадания в поле зрения алгоритмов при использовании не совсем легальных способов снятия денег со счетов компании.

Основные правила, соблюдение которых поможет избежать проблем:

Не использовать в полулегальных операциях деньги сразу, как только они поступили на счет.
Делить суммы на небольшие, ни в коем случае не превышая порога 400 000 рублей.
Сохранять чеки и другие документы, подтверждающие реальность покупок, работ или услуг. Чем больше бумаг, тем лучше.
Никогда не пользоваться услугами сомнительных предпринимателей и компаний, предлагающих дешевую обналичку. Как правило, все они находятся под наблюдением ФНС или скоро привлекут внимание.

Стоит иметь в виду, что нарушение перечисленных правил нежелательно и для совершенно честных операций. Внимание ФНС и проверки могут привлечь и они.