Что такое патент для ИП простыми словами

Прибыль зависит от многих обстоятельств – спроса на услуги и товары, места работы, экономической ситуации и др. Немаловажный фактор успеха – применяемая система налогообложения.

Новичкам в бизнесе будет полезно узнать, что такое патент для ИП. Данный режим отличается простотой и удобством применения. Многие заменяют им ранее выбранные.

Что такое патент

Объясняя, что такое патент для ИП простыми словами, – это система налогообложения, позволяющая работать на определенной территории. При этом предприниматель освобождается от сдачи декларации о доходах и уплаты налогов. Последние он уже заплатил, купив патент.

Условия применения

Данный режим устанавливает ряд требований. Разрешается:

• оказывать услуги и продавать товары в пределах выбранной местности;
• иметь не более 15 работников (статья 346.43.НК РФ), а годовой доход – не больше 60 миллионов;
• вести коммерческую деятельность в соответствии с приобретенным патентом.

Превышение допустимого дохода

Иногда предприниматели зарабатывают больше, чем рассчитывали. Это приводит к нарушениям установленных лимитов. Законодательство не назначает штрафов за это, но обязывает перейти на другой режим.

Кто может работать на патенте

Государство, предлагая удобный режим налогообложения – патент, для ИП и других категорий налогоплательщиков устанавливает ряд ограничений. Так, им не могут пользоваться простые товарищества. Запрет касается и работающих по договору доверительного управления.

Согласно закону, на патенте нельзя продавать подакцизные товары. К ним относятся спиртосодержащие вещества, лекарства, табак (полный список – в п. 1 ст. 181 НК), а также подлежащие обязательной маркировке (перечислены в пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК).

Отличие ПСН от ЕНВД

В связи с отменой в 2021 году ЕНВД, встал вопрос, что выбрать взамен. Патентная оказалась в числе возможных вариантов из-за своей похожести (сумма отчислений у работающих на вмененке также не зависела от доходов).

Несмотря на схожесть с оставшейся в прошлом системой налогообложения, патент для ИП имеет свои особенности. Его главными отличиями являются:

• Способы расчета платы за право заниматься бизнесом.

  Работающие на ЕНВД платили сумму, которая определялась исходя из вмененного (предполагаемого государством) дохода на сотрудника, машину или кв. метр. Используемый при расчетах показатель зависел от вида деятельности.

  Например, при определении, сколько платить владельцу ветеринарной клиники, надо было брать вмененный доход на одного работника, умножать на количество сотрудников и на устанавливаемый местной властью коэффициент. Процентная ставка зависела от региона.

  В связи со сложностью расчетов, ИП на вмененке было не обойтись без бухгалтера. В этом отношении работающим на патенте гораздо легче. Они избавлены от вычислений, т.к. «покупают» право за предлагаемую стоимость.

• Ограничения по доходности.

  Здесь ПСН проигрывает, т.к. в рамках данного режима максимальная выручка не должна превышать 60 млн. руб. У плательщиков налога на единый вмененный доход такие ограничения отсутствовали.

• Лимиты по сотрудникам.

  Работающим на ПСН разрешается иметь в штате не более 15 человек. У плательщиков ЕНВД число работников могло доходить до 100.

• Отчетность.

  В рамках ЕНВД каждый квартал сдавали декларацию. ИП на патенте не должны отчитываться о доходах.

• Ведение учета.

  Применяющие вмененку освобождались от ведения учета доходов. Согласно разработанным условиям для патента ИП, 2021 г. требует заполнения Книги учета доходов.

Срок патента. Что делать, когда он закончится

Говоря о временном лимите патента для ИП, 2021 год устанавливает период от 1 до 12 месяцев. Предприниматель может выбрать удобный для себя срок в пределах календарного года, а по его истечении приобрести следующий патент, перейти на другой режим или перестать работать.

Возможность выбрать несколько месяцев выгодна тем, кто только в начале своего предпринимательского пути и не знает, насколько рентабельным будет бизнес. Также «короткий» патент удобен тем, кто занимается сезонными работами.

В случае, когда установленные сроки вышли, а ИП продолжает предпринимательство, ему придется нести налоговое бремя в соответствии с режимом, который выбран как основной (например, по ставкам УСН или ОСНО).

Как считают налог для ПСН

Для расчета стоимости патента применяется следующая формула:

Налоговой базой считается потенциальная прибыль. Она устанавливается ежегодно в регионах и зависит от вида выполняемых услуг.

Согласно п. 3 ст. 346.50 НК РФ, тем, кто зарегистрировался впервые и ведет бизнес в производственной, научной и социальной сферах, а также оказывает бытовые услуги, могут быть предоставлены налоговые каникулы до 2023 г.

Какие налоги не платят на патентной системе

При поиске комфортного режима часто возникает вопрос: если выбрать ИП на патенте, какие налоги платить обязательно, а какие нет.

Как указывается в Налоговом кодексе (п. 10, п.11 ст.346.43), работа в рамках патентной системы освобождает от уплаты следующих налогов:

• на имущество, используемое при ведении бизнеса на ПСН, если оно не включено в специальный перечень и не оценивается по кадастровой стоимости;
• НДС (исключение –товары, ввозимые из-за границы);
• НДФЛ: не платят полностью только ИП на патенте без работников, т.к. у владельца бизнеса остается обязанность перечислять налог с доходов своих сотрудников.

Однако применение ПСН не избавляет от квитанций по земельному и транспортному налогам (даже если находящиеся в собственности автомобиль или земля используются для нужд бизнеса).

Чем можно заниматься на патенте

Простой и удобный режим подходит не всем. Рекомендуем изучить перед покупкой патента для ИП, виды деятельности, которые можно осуществлять.

В Налоговом Кодексе содержится список того, чем можно заниматься на патенте (ст. 346.43). Он включает различные направления бизнеса. К наиболее популярным относятся:

• пошив и ремонт одежды;
• косметические и парикмахерские услуги;
• организация общественного питания и торговли в розницу;
• ремонт компьютеров;
• консультационные услуги;
• присмотр за детьми;
• переводы;
• уборка жилых помещений;
• дизайн;
• проведение экскурсий;
• прокат спортивного оборудования и др.

Данный список обширен, поэтому проще сказать, чем нельзя заниматься на ПСН:

• не допускается заниматься оптовой торговлей, а также работать по договору поставки;
• нельзя добывать и реализовывать полезные ископаемые;
• запрещается производить подакцизные товары, а также реализовывать маркированные лекарства, обувь и меховые изделия;
• для купивших патент на розничную торговлю для ИП, 2021 г. ставит ограничение по площади – не более 150 кв. м (такое же правило установлено для общепита);
• в области перевозок автопарк (арендуемый или собственный) не должен состоять больше, чем из 20 машин;
• запрещено вести деятельность по договорам доверительного управления имуществом;
• не допускается работать в рамках простого товарищества;
• не разрешается оказывать финансовые и кредитные услуги, совершать сделки с ценными бумагами.

На сайте налоговой nalog.gov.ru доступен к скачиванию так называемый оквэд для патента 2021 для ИП – КВПДП (Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых предусмотрено применение патентной системы). Он размещен в разделе: Главная страница – Налогообложение в РФ – Действующие в РФ налоги и сборы – Патентная система налогообложения. В содержании, расположенном справа, нужно кликнуть на «Классификатор видов предпринимательской деятельности».

Региональные власти могут расширять список дополнительными видами деятельности, или наоборот, исключать их. Также за ними закреплено право изменять ограничения по площади торговых павильонов, числу транспортных единиц и др. «Расценки» на патенты в разных местностях могут отличаться в разы.

В описанном ранее разделе на сайте инспекции находятся данные об особенностях применения патента в регионах. Информация содержится в части «Особенности регионального законодательства».

Где действует патент

Документ позволяет работать только на территории того субъекта РФ, где он был приобретен. Для расширения границ ведения бизнеса придется покупать дополнительные. Планируя получение патента для ИП на 2021 год, следует учитывать, что местные власти могут ограничить его действие одним населенным пунктом. Так, работая в рамках ПСН и имея торговую точку, может возникнуть необходимость купить отдельное право на открытие магазина в соседнем городе. Такое правило объясняется разным уровнем жизни в городах и потенциальным доходом от бизнеса.

Однако некоторым ИП (патент) виды деятельности 2021 года позволяют находиться в исключительном положении:

• местные власти не могут ограничить право ведения деятельности конкретным городом (поселком), если предприниматель занимается перевозками, а также развозной торговлей (в этом случае можно работать на территории всего субъекта);
• если ИП перевозит грузы и пассажиров в местности одного субъекта, но ему приходится доставлять их на территорию другого (либо забирать оттуда), приобретать второй документ не нужно.

Как рассчитать стоимость патента

При планировании работы на патенте, ИП в 2021 году будет интересно узнать его «цену». Итоговая сумма к уплате зависит от возможного дохода (устанавливается на законодательном уровне) и ставки. Последняя на сегодняшний день составляет 6% (в Севастополе – 4%).

Однако проще воспользоваться калькуляторам на сайте инспекции в разделе «Патентная система налогообложения» (https://patent.nalog.ru/). Для расчета понадобится заполнить такие графы, как:

• календарный год;
• даты ведения бизнеса;
• УФНС;
• муниципальное образование (например, город);
• тип предлагаемых услуг;
• число работников или площадь помещения.

Результат будет доступен сразу же.

Уменьшение стоимости патента: страховые взносы

Независимо от того, на какую деятельность был приобретен патент для ИП – розничную торговлю, услуги такси и др., есть возможность уменьшить его стоимость. Это производится за счет страховых взносов (на себя и сотрудников), а также пособий, связанных с временной нетрудоспособностью. Если предприниматель работает один, то он может уменьшить итоговую сумму на 100 %, если у него есть персонал – на 50 %.

Иногда взносы превышают сам патент. ИП может использовать оставшиеся средства на покупку следующего.

Для уменьшения стоимости за счет взносов необходимо обратиться с запросом в налоговую: лично или на портале инспекции. Электронная услуга доступна в разделе: Все сервисы – Расчеты с бюджетом – Уведомление об уменьшении налога по ПСН...

Временный патент

Для комфортного перехода с ЕНВД государством предлагались такие виды патентов для ИП на 2021 год, как обычный и временный. Первый действует сейчас, последний применялся до 31 марта 2021 года. Он имел сжатые сроки – от одного до трех месяцев.

Временный могли приобрести ИП, которые применяли ЕНВД в 4 квартале 2020 г. При этом они должны были работать в сферах общепита, розничных продаж (на площади менее 150 кв. метров), автосервиса, мойки машин или организовывать автостоянки.

Формула для расчета стоимости временного патента выглядела так:

Оплата патента

На способ оплаты патента влияет его срок. Если период не достигает 6 месяцев, то перечислить деньги нужно до окончания действия патента. Работа в рамках ПСН в течение 6-12 месяцев предполагает, что треть суммы будет перечислена в первые 90 календарных дней, остаток – до окончания срока патента.

Если деньги не поступят в бюджет, налогоплательщику будет направлено письмо с требованием осуществить необходимые перечисления (в том числе штраф с пенями).

Оформление патента: инструкция

Перед открытием своего дела полезно узнать, как купить патент для ИП на 2021 год. Ниже дана пошаговая инструкция:

• Подача заявления о переходе на ПСН.

  Осуществляется непосредственно в ФНС, через МФЦ, в личном кабинете ИП на сайте налоговой или по телекоммуникационным каналам связи. Подается за 10 дней до начала открытия бизнеса. Отправить заявку следует в инспекцию того города, где планируется вести бизнес.

  Допускается использовать любую из двух форм заявления – закрепленную в приказе ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ или в документе от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

  Интересующиеся патентом для ИП, как выглядит заявление, могут скачать формы на nalog.ru.

• Получение патента.

  Происходит в течение пяти суток после подачи заявления (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). Вместе с патентом будет выдан документ на оплату налога.

• Перечисление денежных средств (см. оплата патента).

Касса при ПСН: обязательна или нет

Если до перехода на ПСН предприниматель использовал кассу, он продолжает делать это и после. Единственное требование – изменить режим в настройках кассового аппарата и сформировать специальный отчет (об изменении параметров регистрации). После этого чеки будут выходить с информацией о новой системе.

Автор

Арсен Казиев

21.10.2021

Поделиться