Как и зачем получают патент на ИП

В процессе ведения бизнеса предприниматели задумываются над многими вопросами, один из них – выбор режима налогообложения. Самая простая и понятная – патентная система (ПСН), не требующая сдачи отчетности и оплаты налогов. Если принято решение в ее пользу, предлагаем изучить особенности данного режима, а также то, как происходит расчет патента для ИП в 2022 году.

Все, что нужно знать о ПСН

Отвечая на вопросы, что такое патент для ИП, зачем нужен и где используется, в первую очередь следует упомянуть о том, что документ дает право не ведение предпринимательской деятельности. Его приобретение избавляет от переводов денег в ИФНС, ведь покупка патента – это налоговый платеж, который заранее рассчитан на региональном уровне.

Если говорить о том, сколько патентов можно получить на одно ИП, то законодательство не ограничивает предпринимателей в количестве.

Отличие от ЕНВД

Многие предприниматели сравнивают ПСН с некогда применяемым единым налогом на вмененный доход (ЕНВД). У данных режимов есть существенное сходство – налоговой базой становится не реальная прибыль, а предполагаемая (которую, по мнению властей, можно получить, оказывая услуги в конкретном регионе). Однако различий у обсуждаемых систем больше (см. таблицу).

Параметры	ПСН	ЕНВД
кто может использовать	ИП	ИП и ЮЛ
разрешенные виды деятельности	более 80	чуть больше 10
штат	до пятнадцати человек	до ста человек
годовой доход	до 60 миллионов	нет ограничений
налоговые платежи	не производятся	рассчитываются и вносятся ежеквартально
декларация	не подается	подается

Преимущества патентной системы

Преимущества оформления патента для ИП:

• Освобождает от бухгалтерской отчетности. Владельцам бизнеса требуется только заполнять Книгу доходов.
• Избавляет от уплаты налогов: оплата происходит заранее, в момент покупки патента (также разрешено вносить деньги частями).
• Предоставляет возможность открыть ИП и патент одновременно, что избавляет от повторного обращения к налоговикам.
• Допускает покупку нескольких документов в зависимости от набора услуг.

Правила и ограничения для предпринимателей

Открыть ИП на патенте могут не все предприниматели. Существует ряд правил и ограничений, по которым запрещено применять ПСН:

• число сотрудников не превышает пятнадцати человек;
• предельный годовой доход составляет 60 миллионов;
• в сфере розничной торговли и общественного питания площадь помещения не превышает 150 кв. м.;
• в области перевозок в автопарке должно быть не более 20 автотранспортных средств;
• запрет на пользование услугами других ИП и юридических лиц.

Не стоит забывать, оформляя патент в налоговой для ИП, что это накладывает ряд запретов. При их нарушении режим прекратит существование, а налоги будут пересчитаны.

 

Виды деятельности на патентной системе налогообложения

Прежде чем искать информацию, как получить патент на предпринимательскую деятельность, необходимо убедиться, что услуги включены в список разрешенных (см. статью 346.43 НК).

Чем можно заниматься на патенте

Перед тем, как ИП перейти на патент, рекомендуем изучить, что разрешается делать в рамках этого режима:

• ремонтировать и шить одежду, головные уборы, обувь;
• заниматься резкой стекла и балконным остеклением;
• ремонтировать бытовую технику и мебель;
• работать фотографом, ветеринаром, парикмахером;
• перевозить грузы и пассажиров;
• обучать детей и взрослых;
• убирать помещения;
• устраивать экскурсии и другое.

Все разрешенные для ПСН услуги содержатся в КВПДП (классификаторе видов для патента).

Субъекты РФ имеют право утверждать свой список для работы в рамках патентной системы, а также вводить ограничения по числу машин и площади помещений (так, в Томской области предприниматель на ПСН можно иметь всего 10 транспортных единиц). Перед тем, как оформить патент на ИП, необходимо убедиться, что услуга разрешена в конкретном регионе и соответствует заявленным условиям.

Список запрещенных видов деятельности

Тем, кто планирует купить патент для ИП, следует учитывать, что на нем нельзя работать по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом (пункт 6 статья 346.43 НК).

Для работающих по ПСН НК устанавливает запрет на:

• продажу подакцизных и подлежащих обязательной маркировке товаров (сигарет, алкоголя, обуви, лекарств и других);
• добычу и реализацию полезных ископаемых;
• ведение оптовой торговли;
• работу в сфере финансов.

Совмещение патента и УСН

Предприниматель, который ведет различную деятельность, может работать на упрощенке, а часть услуг оказывать на ПСН. После того как ИП перевести на патент и совмещать режимы, необходимо соблюдать следующие ограничения:

1. Не превышать предельный годовой доход, равный 60 миллионам по всем видам деятельности (включая те, которые ведутся по УСН).
2. Контролировать число сотрудников (общая не должна превышать 130 человек; в услугах, оказываемых в рамках ПСН, может быть занято не более 15).
3. Соблюдать лимиты, установленные для остаточной стоимости основных средств (не больше 150 млн рублей).

Как считать налог на ПСН

Предпринимателю на патентной системе не нужно считать налоговые платежи. Стоимость патента на ИП на 2022 год (как и в предыдущие периоды) зависит от региона, вида деятельности, сроков и численности персонала (количества единиц техники).

Если говорить о том, как рассчитывается патент для ИП, то следует упомянуть, что налоговая база (потенциальный доход) устанавливается на уровне субъектов РФ. Ее делят на 12 мес. и умножают на срок патента, а также ставку в 6 %.

Чтобы рассчитать патент для ИП на 2022 г., нужно воспользоваться сервисом на сайте ИФНС. Далее заполнить графы, выбрав своей регион, УФНС, муниципальное образование, период планируемой деятельности, ее вид и число сотрудников (единиц транспорта для перевозок). После нажатия «Рассчитать» появится сумма и информация об оплате (единовременно или частями).

Какие налоги не платят на патенте

Патентная система избавляет владельца бизнеса от уплаты следующих налогов:

• на доходы ФЛ (касается только доходов, полученных при ведении деятельности в рамках ПСН);
• на имущество, использующееся при работе на данном режиме;
• НДС (исключение – ввоз товаров из-за границы, а также операции, перечисленные в статьях 174.1 и 161 НК).

Оформление патента

Оформить ПСН можно двумя способами: подать заявление во время регистрации ИП, перейти на патент с УСН или ОСН. Переход с основной системы разрешается в любое время. С упрощенкой сложнее – начать вести новую деятельность на патенте можно в текущем году, а оказывать старые услуги по новому режиму только в начале следующего.

Куда и как обращаться

Для оформления необходимо направить заявление в ИФНС. Обращаться следует в свою инспекцию, если планируется вести бизнес по месту жительства, либо в налоговую того субъекта (муниципального образования), где будут оказываться услуги.

Как подать на патент на ИП:

• лично;
• через доверенное лицо;
• почтой с описью вложения;
• по телекоммуникационным каналам связи.

Один из удобных вариантов, как подать на патент ИП онлайн, – в личном кабинете на сайте ФНС. Заявителю будет выдан электронный документ (получать бумажный при этом не потребуется).

Когда подавать заявление

Заявление подается одновременно с открытием ИП, либо за десять дней до начала применения ПСН (если предприниматель уже работает в рамках другого режима).

Когда выдадут

Согласно п. 3 ст. 346.45 НК, срок выдачи патента для ИП составляет 5 дней с момента поступления заявки в ИФНС.

Сколько действует

Документ можно получить с любого числа выбранного месяца на желаемое количество дней. Минимальный период – один месяц. Максимальный – до конца текущего года. Таким образом при оформлении патента в начале года, предельное количество месяцев пользования составит 12.

Сколько стоит и как оплатить

Узнать, сколько стоит патент для ип в 2022 году, можно на сайте ФНС в разделе «Расчет стоимости патента». После ввода запрашиваемых данных отобразится налог к оплате.

Если документ приобретен менее чем на 6 мес., оплатить следует полную сумму единовременно до конца действия ПСН. При покупке на 6-12 мес., одна треть налога вносится в первые 90 дней, оставшаяся часть до конца действия документа.

 

Причины отказа в получении

Результатом подачи документов для оформления патента для ИП может быть отказ. Распространенные причины:

• неверное заполнение заявления (указан неверный срок, пропущены строки);
• утрачено право в текущем году;
• долги по предыдущему;
• заявленной деятельности нет в региональном перечне.

ПСН и онлайн-кассы

После того, как получить патент на ИП, предприниматель обязан приобрести для расчетов онлайн-кассу. Такое требование содержится в законе № 54-ФЗ от 22.05.2003 г.

Плюсы использования при ПСН

При применении онлайн-касс у ИП на патенте возникает право на вычет, составляющий 18 тыс. руб. При этом в сумму вычета разрешается включать стоимость касс, их установки, настройки и модернизации.

Помимо этого, введение онлайн-касс избавляет от налоговых проверок (информация поступает непосредственно налоговикам), а также позволяет контролировать продажи и персонал.

Типы онлайн-касс

Онлайн-кассы делятся на:

1. Автономные: работают на аккумуляторе, имеют модем и не требуют подключения к компьютеру. Рекомендуются при небольшом потоке клиентов и где нет интернета. Изменить и расширить функционал нельзя.
2. Смарт: сочетают в себе фискальный накопитель, сенсорный экран и принтер для чеков; можно приобрести с эквайрингом. Необходимые функции загружаются из магазина приложений. Кассы подходят для большого потока операций.
3. Фискальные: не имеют своего модема, эксплуатируются только вместе с компьютером, телефоном или планшетом. Для работы необходим интернет и электричество.
4. Облачные: представляют собой сервис, которым пользуются предприниматели через интернет, а данные о расчетах хранятся в облаке. Покупать такую кассу не нужно, достаточно заключить договор аренды с провайдером. Сервис удобен для владельцев интернет-магазинов, таксистов, служб доставки и др.

Как оплачивать сервис онлайн-касс

Расходы на онлайн-кассы не ограничиваются их покупкой. К дополнительным относятся:

• приобретение фискального накопителя (меняется раз в 36 мес.);
• ежемесячная плата оператору фискальных данных, который передает информацию в ИФНС;
• траты на интернет-трафик.

Работа без кассы

Не все ИП, работающие в рамках патентной системы, обязаны иметь онлайн-кассу. В статье 2 закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» содержится список исключений. В него входят:

• ремонт помещений;
• сантехнические работы;
• репетиторство;
• переводы;
• печать визиток;
• дизайн;
• разработка сайтов;
• организация экскурсий и др.

Штрафы за неприменение кассовой техники

Если во время проверки обнаружится, что ИП работал без кассы, ему назначат штраф – 50% от непробитой выручки (но не меньше 10 тысяч). Если последняя превышает миллион рублей, предпринимательская деятельность может быть приостановлена на 3 мес.

В случае, когда предприниматель некоторое время не пользовался кассой, он может избежать штрафов, пробив чек коррекции на неучтенную выручку.

Потеря права на патент: причины

К утрате права пользоваться патентной системой приводит:

• превышение выручки установленной предельной суммы в 60 млн. рублей (учитываются доходы от деятельности по всем налоговым режимам);
• увеличение числа сотрудников сверх лимита (больше 15);
• реализация «запрещенных» товаров: подакцизных, подлежащих маркировке и др. (см. пп. 1. п. 3 ст. 346. 43 НК РФ).

Возврат денег за неиспользованный патент

В случае прекращения деятельности предприниматель имеет право вернуть часть денежных средств. Для этого нужно подать заявление в инспекцию. Сумма к возврату рассчитывается, исходя из отработанных по ПСН дней.

Изменения в ПСН в связи с поправками 2020-2021 гг.

Законодательство относительно работы по патенту ежегодно обновляется. Поправки, внесенные в 2021 г., а также планируемые на 2022 г., представлены в таблице.

Что изменилось в 2021 г.	Планируемые изменения
разрешено уменьшать налоговые платежи на страховые взносы	введение патентной системы для организаций
расширен перечень видов деятельности (добавлены услуги автостоянок, ремонт, мойка и обслуживание ТС и др.)	повышение лимита предельного годового дохода с 60 до 150 млн руб.
увеличены площади помещений (общественное питание и торговля) с 50 до 150 кв. м	увеличение предельной численности с 15 до 50 человек

 

Кроме того, власти рассматривают вопрос продления налоговых каникул для так называемых новичков в сфере бизнеса до 2023 г.