Как вернуть переплату по налогам юридических лиц

Независимо от того, являетесь ли вы директором компании, индивидуальным предпринимателем или обычным физическим лицом, вы можете столкнуться с переплатой налога. Безусловно, в этой ситуации возникает желание вернуть деньги. Информацию о том, как осуществить возврат суммы излишне уплаченного налога, сроки возврата и другие важные моменты описаны в нашей статье.

Что такое излишне уплаченный налог

Большинство российских граждан обязаны платить налоги (например, на квартиру, землю или автомобиль). Предприниматели и организации также несут свое налоговое бремя. Суммы, подлежащие к оплате, рассчитываются в соответствии с законодательством. Тем не менее иногда налогоплательщики перечисляют в бюджет больше, чем от них требуется. Это и есть излишне уплаченный налог.

Как происходит переплата

Лишние перечисления производятся по разным причинам. Ниже представлены наиболее распространенные.

• Ошибка бухгалтера.

  Из-за неопытности или невнимательности бухгалтерский работник может неправильно посчитать сумму. Например, учесть при расчетах не все понесенные расходы, предоставленные льготы или вообще применить другую ставку. Нередко случается, что доход бизнесменов оказывается ниже запланированного. В результате вносимые авансы превышает получающийся по итогам года налоговый платеж.

• Неверно оформлено платежное поручение.

  У организаций переплаты возникают, когда при заполнении платежного поручения в клиент-банке специалист бухгалтерии ошибочно указывает другую сумму (опечатка) или код бюджетной классификации (КБК).

  Важно

  Если обнаружена ошибка в КБК, не следует тянуть с обращением в инспекцию, т.к. на налог, который в результате остался не оплаченным, будут начисляться пени.

• Не учтены установленные льготы.

  Переплата может произойти, когда налогоплательщик не знает (или забыл) о льготах, которые ему предоставлены. Например, открыв свое дело, индивидуальный предприниматель подал заявление о переходе на УСН и осуществил авансовый платеж по налогу. Однако по закону он имел право на налоговые каникулы, поэтому образовалась переплата.

  Другой пример: бывший собственник квартиры заплатил НДФЛ с продажи недвижимости, которой владел более пяти лет, не зная, что закон освобождает его от такой обязанности.

• Намеренно завышена сумма.

  Некоторые бухгалтеры специально перечисляют в бюджет больше, чтобы обезопасить компанию от возможных пени.

  Однако не всегда переплата возникает по вине/инициативе ИП или организации. Иногда, например, инспекторы списывают денежные средства с расчетных счетов для погашения штрафов или налоговых платежей, при этом компания уже оплатила долги самостоятельно, но информация об этом еще не поступила в ФНС.

  Что касается физических лиц, причинами переплаты являются:

  • незнание законов (например, пенсионеру могут ошибочно начислить налог на квартиру, а он, не зная о положенных льготах, оплатить полученную квитанцию);
  • ошибка оператора в банке, который указал неправильную сумму (рекомендуется всегда проверять введенные банковским работником данные, ставя подпись на документах);
  • двойная оплата (например, супруги, не договорившись, производят два перечисления: один, увидев уведомление в личном кабинете, другой, получив квитанцию);
  • оплата производится наличными через терминалы, когда невозможно внести ровную сумму с копейками.

Право на возврат излишне уплаченного налога

Необходимо подчеркнуть, говоря о возврате суммы излишне уплаченного налога, что это доступно налогоплательщикам с любым статусом. Причины, по которым в бюджет перечисляется больше денег, чем нужно, бывают разными. Какими бы они ни были, каждый имеет право вернуть переплату.

Однако, как указывается в пункте 6 статьи 78 Налогового кодекса, если присутствуют какие-либо неоплаченные налоги, пени или штрафы, сначала посредством переплаты производится погашение этих долгов, а оставшиеся деньги возвращаются на расчетный счет.

Отдельного внимания заслуживают переплаты по НДФЛ. В нашем законодательстве за предприятиями (ИП) закреплено право их перечисления за сотрудников, однако получать деньги обратно разрешается только самим работникам. Поэтому, если организация заплатила в бюджет больше требуемого, исправить ошибку можно только внутри компании, – в следующий период перечислить налог за минусом переплаты, а персоналу перевести ошибочно удержанные средства на лицевой счет.

Не лишним будет упомянуть, говоря о праве на возврат излишне уплаченного налога, сроках возврата – 2021 год не принес каких-либо изменений. Для налогоплательщиков по-прежнему установлен трехлетний период. При этом отсчет начинается со дня, когда было осуществлено перечисление.

Как узнать про переплату

Информация о переплате поступает двумя способами – от самой службы в случае обнаружения данного факта и посредством осуществления сверки с инспекцией.

Сообщение от налогового органа

Согласно пункту 3 статьи 78 Налогового кодекса РФ, инспекторы, обнаружив поступившие сверх нормы средства, должны уведомить об этом компанию или физическое лицо в течение десяти рабочих дней. Данное сообщение отправляется письмом, а также размещается в кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru.

Акт сверки

Чтобы узнать, была ли перечислена в бюджет лишняя сумма, можно запросить акт сверки. Для этого необходимо подать заявление (письмом или лично) в налоговую в свободной форме с указанием необходимых данных (для организации, например, это будут название, ИНН, юридический адрес, а также по чему конкретно возникла переплата). Запрашиваемый акт предоставляется в течение десяти дней. Если инспекторы обнаруживают расхождения, срок продлевается до пятнадцати.

Однако удобнее свериться с ФНС посредством удаленных каналов связи:

• на сайте службы (в кабинете налогоплательщика есть раздел «Сверка с бюджетом»);
• через телекоммуникационные каналы связи: в Контуре, 1С Отчетность, СБИСе присутствуют специальные сервисы, позволяющие заказать выписку по расчетам с бюджетом.

Что делать с переплатой

Распорядиться переплатой можно тремя способами – перевести на свой счет в банке, оставить для будущих расчетов или оплатить другие налоги, штрафы и недоимки.

Перечисление на расчетный счет

Решая, как вернуть излишне уплаченный налог, можно воспользоваться следующими вариантами:

• Обратиться с запросом через личный кабинет налогоплательщика.

  Таким способом успешно пользуются не только организации, но и физические лица. Это происходит, когда в ЛК появляется информация о переплаченной сумме. Чтобы она поступила обратно на счет, следует поставить галочку на слове «вернуть», зайдя в раздел «Жизненные ситуации» и выбрав пункт «Распорядиться переплатой».

• Отправить заявление в ФНС: по почте, лично или через телекоммуникационные каналы связи.

  Для рассмотрения запроса налоговой предоставляется десятидневный период, после чего еще пять дней, чтобы отправить решение. По закону возврат переплаты производится не позднее тридцати дней после получения налоговыми сотрудниками заявления.

Отдельного внимания заслуживает переплата, которая возникла из-за ошибок в сданной декларации. В данном случае необходимо понимать, говоря о возврате излишне уплаченного налога, что это можно сделать только после подачи уточненки. Сроки поступления денежных средств на расчетный счет увеличатся, т.к. к рассмотрению заявления о переплате инспектор приступит только после проверки декларации. Последняя осуществляется в течение месяца.

В некоторых случаях при подаче заявления потребуется приложить документы (например, подтверждающие наличие льготы).

Зачет в счет будущих платежей

Если предприятие или ИП не планируют закрываться, и переплата не так велика, удобнее оставить деньги для будущих платежей. Погасить денежными средствами можно будет налоги любого уровня, будь они федеральные, региональные или местные, а также начисленные по ним штрафы и пени. Например, если у предпринимателя, использующего УСН, произошла переплата налога по данной системе, он имеет право закрыть ею неоплаченный налог на имущество.

У физических лиц, заходящих на сайт федеральной налоговой службы, может возникнуть вопрос, что значит «Распорядиться переплатой». Данный сервис предлагает два варианта – вернуть излишне перечисленные средства, либо оплатить имеющиеся задолженности. Например, получив вычет на квартиру, можно «потратить» его на оплату транспортного, земельного, имущественного и других видов налогов.

У некоторых людей возникают сомнения: «Необходимо ли мне проконтролировать в личном кабинете мои налоги (переплату), распорядиться; что это – моя обязанность или право?». На самом деле, никто не должен проверять, есть ли у него переплаты. Если вы обнаружили лишние деньги, возвращать их или нет – решать вам.

В случае принятия решения о зачете, необходимо направить в налоговый орган заявление. Оно будет рассмотрено в течение десяти дней.

Оплата долгов

Еще один способ распорядиться излишне перечисленными средствами – зачесть в счет оплаты существующих долгов (налогов, штрафов или пени). Однако следует учитывать, что штрафы, назначенные в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях, погасить переплатой нельзя.

Что делать, если прошел срок возврата

Часто возникает вопрос, как вернуть переплату по налогам юридическим лицам и ИП, когда прошло время для обращения. Если компания не воспользовалась своим правом в течение трех лет, она сможет сделать это только в случае положительного судебного решения.

Срок исковой давности составляет три года, а отсчет начинается со дня, когда получена информация о переплате. В отношении, например, предпринимателя, работающего на упрощенке, такой датой будет время подачи декларации о доходах за год.

Бывает так, что факт переплаты возникает по независящим от компании причинам. Например, организация могла несколько лет вести судебные споры с контрагентами и после окончания производства в свою пользу подать уточненную декларацию (дозаявить доказанные расходы). Как правило, в таких случаях инспекция отказывает в возврате излишне уплаченного налога (срок возврата прошел). Тем не менее у предприятия есть все шансы вернуть деньги, обратившись в суд.

Как вернуть переплату самозанятому

В связи с тем, что число самозанятых постоянно растет, вопрос о том, как вернуть переплату по налогам данным лицам, особенно актуален.

В отличие от других налогоплательщиков, самозанятый не получает уведомлений от ФНС об излишне переведенных деньгах. Эта информация может быть обнаружена только им самим.

Лицам, работающим в данном режиме, не нужно самостоятельно рассчитывать налог к оплате, так как он формируется исходя из доходов. Последними становятся те суммы, на которые выданы онлайн-чеки клиентам. Самой распространенной ошибкой, приводящей к переплате, является неверное заведение суммы по невнимательности. Об этом работающее на себя лицо узнает не сразу, а, например, после того, как увидит начисленный налог (он будет больше обычного).

Если возникла подобная ситуация, проблема решается следующим образом:

• аннулируется неправильный чек;
• создается верный;
• направляется заявление в налоговый орган о возврате или зачете переплаты.

Подытоживая вышесказанное, следует подчеркнуть, что возврат переплаты – это право любого налогоплательщика. Налоговая инспекция дает три года, чтобы обратиться за перечисленными деньгами. Как вернуть налог (на расчетный счет или зачесть) – каждый решает сам.

Автор

Арсен Казиев

13.10.2021

Поделиться